Last Updated on mayo 22, 2025 by Sofía Ramírez

Retenciones de IRPF en Nómina: Guía Completa para Entender tu Tributación Laboral

Tiempo de lectura: 14 minutos

Índice de Contenidos

• ¿Qué son las retenciones de IRPF y por qué aparecen en tu nómina?
• Funcionamiento del sistema de retenciones
• Cómo se calcula el porcentaje de retención
• Factores que modifican tu porcentaje de retención
• Mínimos exentos y situaciones especiales
• Estrategias para optimizar las retenciones
• Casos prácticos: Análisis de situaciones reales
• Comparativa de retenciones según perfiles laborales
• Errores comunes y cómo solucionarlos
• ¿Cuándo y cómo reclamar retenciones incorrectas?
• Tu plan de acción para gestionar eficientemente las retenciones
• Preguntas frecuentes

¿Qué son las retenciones de IRPF y por qué aparecen en tu nómina?

Abres tu nómina mensual y ahí está: esa cifra que reduce tu salario bruto y que aparece bajo el concepto «Retención IRPF». Para muchos trabajadores, esta línea representa un misterio fiscal que nunca terminan de comprender completamente. ¿Te suena familiar?

Las retenciones de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) son, en esencia, un sistema de pago anticipado de impuestos que la empresa, como pagadora, realiza en nombre del trabajador. No se trata de un impuesto adicional, sino de un adelanto del impuesto que todos debemos pagar por nuestros ingresos anuales.

Imagina este escenario: Ana es diseñadora gráfica y acaba de recibir su nómina de 2.500€ brutos, pero observa que le han retenido 412,50€ en concepto de IRPF (un 16,5%). Este dinero no ha desaparecido; la empresa lo ha transferido directamente a Hacienda como adelanto de los impuestos que Ana deberá liquidar al final del ejercicio fiscal.

Según datos de la Agencia Tributaria, en 2022 se recaudaron más de 102.000 millones de euros a través del IRPF, siendo las retenciones salariales la principal fuente de esta recaudación. Como señala Carmen Jover, miembro del Consejo General de Economistas: «El sistema de retenciones es el pilar fundamental que garantiza la viabilidad del IRPF, permitiendo una recaudación estable y predecible a lo largo del año».

El propósito dual de las retenciones

Las retenciones cumplen dos objetivos fundamentales:

1. Para Hacienda: Asegurar un flujo continuo de ingresos sin tener que esperar a la declaración anual, lo que facilita la gestión presupuestaria del Estado.
2. Para el contribuyente: Distribuir la carga fiscal a lo largo del año, evitando un desembolso único y potencialmente doloroso durante la campaña de la Renta.

¿Alguna vez te has preguntado qué pasaría si no existiera este sistema? Probablemente, muchos contribuyentes se enfrentarían a pagos anuales considerables para los que no estarían preparados financieramente.

Funcionamiento del sistema de retenciones

El mecanismo de retenciones opera como un engranaje bien aceitetado dentro del sistema tributario español. Cada mes, cuando tu empresa calcula tu nómina, aplica un porcentaje específico sobre tus ingresos brutos y reserva esa cantidad para transferirla directamente a la Agencia Tributaria.

Este proceso comienza cuando empiezas a trabajar en una empresa y cumplimentas el Modelo 145 (Comunicación de datos al pagador). A través de este documento, informas a tu empleador sobre tus circunstancias personales y familiares relevantes para determinar el porcentaje de retención adecuado.

El ciclo anual de las retenciones

El ciclo de retenciones sigue un patrón anual que conecta directamente con la declaración de la Renta:

1. Durante el año fiscal: La empresa aplica mensualmente el porcentaje de retención calculado.
2. Al finalizar el año: La empresa emite un certificado de retenciones (Modelo 190) detallando los ingresos y retenciones practicadas.
3. En la campaña de la Renta: El contribuyente declara todos sus ingresos y deducciones, incluyendo las retenciones ya practicadas.
4. Resultado final: Se determina si debe pagar más (si las retenciones fueron insuficientes) o si tiene derecho a una devolución (si las retenciones excedieron la cuota final).

Carlos Durán, asesor fiscal con más de 20 años de experiencia, explica: «El sistema de retenciones busca aproximarse lo máximo posible a la cuota final del impuesto. Un cálculo preciso beneficia tanto al contribuyente, que evita sorpresas desagradables, como a la Administración, que mantiene una recaudación estable».

Cómo se calcula el porcentaje de retención

El cálculo del porcentaje de retención es uno de los aspectos más complejos y, a menudo, menos comprendidos del sistema tributario. No es una cifra arbitraria ni un porcentaje fijo para todos los trabajadores. Se determina mediante un algoritmo que tiene en cuenta múltiples variables.

El procedimiento general sigue estos pasos:

1. Determinación de la base para el cálculo: Se parte de la retribución anual estimada (salario bruto × número de pagas).
2. Aplicación de reducciones: Se restan cotizaciones a la Seguridad Social y reducciones por rendimientos del trabajo.
3. Consideración de circunstancias personales: Se aplican mínimos personales y familiares según la situación del contribuyente.
4. Cálculo del tipo efectivo: Se aplica la escala del impuesto para determinar la cuota teórica y se divide entre la base para obtener el porcentaje.

La fórmula detrás del porcentaje

Aunque la fórmula completa es compleja, podemos simplificarla en:

Este porcentaje no es estático; puede variar durante el año si cambian las circunstancias del trabajador (aumento salarial, nacimiento de hijos, etc.) o si se modifican las tablas y escalas del impuesto.

La Agencia Tributaria ofrece un servicio online llamado «Calculadora de Retenciones» que permite a cualquier trabajador estimar su porcentaje de retención introduciendo sus datos personales y laborales. En 2022, más de 3,2 millones de españoles utilizaron esta herramienta para comprobar si su retención era correcta.

Factores que modifican tu porcentaje de retención

Diversos factores personales, familiares y laborales pueden influir significativamente en el porcentaje de IRPF que se retiene de tu nómina. Conocerlos es fundamental para entender por qué tu retención puede ser diferente a la de un compañero con el mismo salario bruto.

Factores personales y familiares

• Situación familiar: El estado civil y especialmente tener hijos o personas dependientes a cargo reduce el porcentaje de retención.
• Discapacidad: Tanto la del propio contribuyente como la de sus familiares directos puede reducir significativamente las retenciones.
• Edad: Los mayores de 65 años pueden beneficiarse de reducciones adicionales.
• Movilidad geográfica: Quienes hayan cambiado de residencia por motivos laborales pueden acceder a reducciones temporales.

Laura Martínez, de 34 años, experimentó una reducción del 2% en su retención de IRPF tras el nacimiento de su primera hija. «Fue una sorpresa agradable ver cómo aumentaba mi salario neto sin haber recibido ningún aumento. Mi asesora me explicó que al comunicar la nueva situación familiar a la empresa mediante el Modelo 145, se recalculó mi porcentaje de retención», nos comparte.

Factores laborales y económicos

• Nivel salarial: A mayor salario, mayor porcentaje de retención debido a la progresividad del impuesto.
• Tipo de contrato: Los contratos temporales inferiores a un año tienen un tratamiento especial.
• Pluriempleo: Trabajar para varias empresas simultáneamente afecta al cálculo de cada una de ellas.
• Aportaciones a planes de pensiones: Reducen la base imponible y, por tanto, pueden disminuir el porcentaje de retención.
• Pensión compensatoria o anualidades por alimentos: Pagos que pueden modificar el cálculo.

Un estudio del Consejo General de Economistas reveló que un incremento salarial de 3.000€ anuales puede aumentar el porcentaje de retención entre 0,5 y 1,5 puntos, dependiendo del nivel retributivo de partida y las circunstancias personales.

Mínimos exentos y situaciones especiales

No todas las personas trabajadoras están obligadas a soportar retenciones en sus nóminas. La normativa establece ciertos umbrales mínimos por debajo de los cuales no se practican retenciones, así como situaciones especiales con tipos específicos.

Umbrales de retención

Según la normativa actual, no se practica retención cuando las retribuciones anuales estimadas no superan ciertos límites, que varían según las circunstancias personales:

• General: 14.000€ anuales para contribuyentes sin hijos.
• Con un hijo: 15.947€ anuales.
• Con dos o más hijos: 17.100€ anuales.

Estos umbrales pueden incrementarse en casos de discapacidad del contribuyente o sus familiares.

Tipos especiales de retención

Existen situaciones laborales que, por su naturaleza, tienen tipos de retención específicos:

• Cursos, conferencias y seminarios: Retención fija del 15%.
• Administradores y miembros de consejos de administración: 35% general, 19% para sociedades con facturación inferior a 100.000€.
• Relaciones laborales especiales de duración inferior al año: Mínimo del 2%.
• Trabajadores desplazados (régimen fiscal especial): Tipo fijo del 24% hasta 600.000€ y 47% para el exceso.

Jorge Sánchez, profesor universitario que complementa su actividad con charlas profesionales, nos explica su experiencia: «Siempre me sorprendía ver que por mis clases en la universidad me retenían un porcentaje variable cercano al a12,5%, mientras que por las conferencias que impartía ocasionalmente, la retención era fija del 15%, independientemente del importe».

Estrategias para optimizar las retenciones

Optimizar las retenciones no significa eludir impuestos, sino ajustarlas para que reflejen correctamente tu situación fiscal real, evitando tanto adelantar más dinero del necesario como enfrentarte a pagos inesperados en la declaración anual.

Actualizaciones estratégicas del Modelo 145

El Modelo 145 es tu principal herramienta para comunicar cambios que afectan a tus retenciones:

• Actualización inmediata: Comunica cualquier cambio familiar (matrimonio, hijos, etc.) tan pronto como ocurra.
• Revisión anual: Al inicio de cada año, verifica que todos los datos siguen siendo correctos.
• Anticipación a cambios previsibles: Si sabes que tu situación cambiará (por ejemplo, un hijo que cumplirá 25 años), planifica con antelación.

Según datos de la Agencia Tributaria, aproximadamente un 22% de los contribuyentes no actualiza su Modelo 145 cuando hay cambios relevantes en su situación personal, lo que puede generar desviaciones significativas en las retenciones.

Planificación fiscal a través de las retenciones

Algunas estrategias adicionales para optimizar tus retenciones incluyen:

1. Distribución de ingresos: Si es posible, distribuir ingresos variables (como bonos) entre diferentes ejercicios fiscales.
2. Aportaciones a planes de pensiones: Notificar a la empresa las aportaciones realizadas para que las considere en el cálculo.
3. Deducción por vivienda habitual (regímenes transitorios): Comunicar esta circunstancia si te beneficias del régimen anterior a 2013.
4. Análisis de pluriempleo: Si trabajas para varias empresas, considera asignar un porcentaje mayor a una de ellas para evitar quedarte corto.

Elena Vázquez, asesora fiscal, recomienda: «Una buena estrategia es realizar una estimación de tu situación fiscal completa hacia mitad de año. Si detectas que tus retenciones son insuficientes, puedes solicitar a tu empleador un aumento voluntario del porcentaje para evitar sorpresas en la declaración».

Casos prácticos: Análisis de situaciones reales

Para entender mejor cómo funcionan las retenciones en diferentes escenarios, analizaremos dos casos reales que ilustran situaciones comunes entre los trabajadores españoles.

Caso 1: Recién graduado que inicia su carrera profesional

Pablo, 24 años, soltero y sin hijos, comienza su primer trabajo con un contrato indefinido tras finalizar sus estudios universitarios.

• Salario bruto anual: 24.000€ (distribuidos en 14 pagas)
• Situación personal: Sin cargas familiares, sin discapacidad
• Vivienda: Alquila un piso compartido (sin deducciones aplicables)

Tras aplicar la fórmula de cálculo de retenciones, el porcentaje resultante es del 12,7%. Esto significa que cada mes, Pablo verá en su nómina una retención de aproximadamente 220€ en sus pagas normales y 214€ en las pagas extraordinarias.

A lo largo del año fiscal, Pablo habrá adelantado a Hacienda unos 3.050€ a través de estas retenciones. Al realizar su primera declaración de la Renta, comprueba que coincide bastante con su cuota final, resultando en una pequeña devolución de 175€.

«Al principio me asustó ver cuánto dinero se iba en retenciones, pero entendí que era mejor ir pagando poco a poco que enfrentarme a un pago grande de golpe», comenta Pablo sobre su experiencia.

Caso 2: Profesional con cambio de circunstancias familiares

Marta, 38 años, trabaja como ingeniera en una multinacional. Durante el mismo año fiscal experimenta dos cambios importantes: un ascenso con aumento de sueldo y el nacimiento de su primer hijo.

• Salario inicial: 42.000€ brutos anuales
• Ascenso (efectivo desde julio): Nuevo salario de 48.000€ brutos anuales
• Situación familiar: Nacimiento de su primer hijo en septiembre

Evolución de sus retenciones durante el año:

1. Enero-Junio: Retención del 18,5% (calculada sobre 42.000€)
2. Julio-Agosto: Retención del 20,2% (recalculada tras el aumento salarial)
3. Septiembre-Diciembre: Retención del 18,8% (ajustada tras comunicar el nacimiento)

Al presentar su declaración de la Renta, Marta descubre que sus retenciones totales fueron ligeramente superiores a su cuota final, recibiendo una devolución de aproximadamente 520€.

«Lo que más me sorprendió fue comprobar cómo el nacimiento de mi hijo compensó parcialmente el aumento de retención por mi ascenso. De no haber comunicado este cambio a recursos humanos, habría seguido con una retención excesiva hasta la declaración anual», explica Marta.

Comparativa de retenciones según perfiles laborales

Las retenciones pueden variar significativamente según el perfil profesional, nivel salarial y circunstancias personales. La siguiente tabla comparativa muestra los porcentajes medios de retención para diferentes perfiles laborales, basados en datos recopilados del mercado laboral español actual.

Como podemos observar, la progresividad del IRPF se refleja claramente en los porcentajes de retención, que aumentan significativamente con el nivel salarial. Además, las circunstancias familiares como tener hijos reducen el porcentaje en todos los tramos.

Visualización comparativa por niveles salariales

El siguiente gráfico muestra la proporción de retención IRPF respecto al salario bruto para diferentes niveles salariales (sin hijos):

Esta visualización demuestra claramente la naturaleza progresiva del sistema fiscal español, donde los trabajadores con mayores ingresos contribuyen proporcionalmente más a través de las retenciones en sus nóminas.

Errores comunes y cómo solucionarlos

A pesar de la importancia de las retenciones en nuestras nóminas, son frecuentes los errores y malentendidos. Identificarlos y corregirlos a tiempo puede evitar problemas mayores en la declaración anual.

Errores frecuentes por parte del trabajador

1. No comunicar cambios en la situación personal o familiar: Muchos trabajadores olvidan informar a su empresa sobre matrimonios, nacimientos o cambios de domicilio que podrían modificar su retención.
2. Proporcionar información incompleta en el Modelo 145: Omitir datos relevantes como discapacidades, aportaciones a planes de pensiones o situaciones de movilidad geográfica.
3. Confundir retención con tipo marginal: Algunos trabajadores comparan erróneamente su porcentaje de retención con los tipos marginales de las escalas del IRPF, sin entender que son conceptos diferentes.
4. No conservar documentación: Desechar certificados de retenciones o no guardar justificantes de circunstancias que modifican el tipo de retención.

Miguel Ortega, gestor administrativo, señala: «El error más habitual que veo en mi despacho es el de trabajadores que han experimentado cambios en su vida personal y no los comunican a su empresa hasta que ya es tarde, perdiendo meses de posible ahorro fiscal».

Errores habituales por parte de la empresa

1. Aplicar un porcentaje incorrecto: Por fallos de cálculo o por no actualizar los datos tras recibir un nuevo Modelo 145.
2. No regularizar las retenciones: Algunas empresas no recalculan el porcentaje tras cambios salariales o contractuales.
3. Errores en la consideración de pagos extraordinarios: Aplicar retenciones incorrectas a bonus, horas extra o pagas extraordinarias.
4. Emisión de certificados con errores: Discrepancias entre las retenciones realmente practicadas y las reflejadas en el certificado anual.

Para solucionar estos problemas, los expertos recomiendan:

• Revisar periódicamente las nóminas para detectar posibles errores.
• Comunicar inmediatamente a recursos humanos cualquier cambio relevante.
• Solicitar rectificaciones cuando se detecten errores en el cálculo.
• Conservar toda la documentación relacionada con circunstancias que afecten a las retenciones.

Un estudio del Colegio de Gestores Administrativos revela que aproximadamente un a15% de las nóminas contiene algún error en el cálculo de las retenciones, aunque en la mayoría de los casos son de pequeña cuantía y se corrigen en regularizaciones posteriores.

¿Cuándo y cómo reclamar retenciones incorrectas?

Detectar y corregir a tiempo una retención incorrecta puede evitar problemas futuros y optimizar tu flujo financiero mensual. ¿